Con la morte di un soggetto si apre la successione ereditaria dei beni del defunto. L’eredità è devoluta con criteri diversi a seconda che il soggetto abbia o meno disposto un testamento. La dichiarazione di successione può essere predisposta e presentata all’agenzia delle Entrate direttamente dagli eredi interessati o tramite gli intermediari abilitati.
La scadenza per questo adempimento è entro 1 anno dalla data di apertura della successione.

Sono esonerati dalla presentazione della dichiarazione di successione il coniuge o i parenti in linea retta se la successione non comprende beni immobili e diritti reali immobiliari e il valore globale dell’asse ereditario lordo (il valore complessivo dei beni e dei diritti caduti in successione) è inferiore ad € 100.000,00.

I documenti necessari sono i seguenti:

• certificato di morte del de cuius, o autocertificazione ai sensi degli artt. 46 e 47, D.P.R. n. 445 del 28 dicembre 2000;
• certificato di ultima residenza o autocertificazione ai sensi degli artt. 46 e 47, D.P.R. n. 445 del 28 dicembre 2000;
• documento di identità e dei codici fiscali del defunto e degli eredi e legatari in corso di validità;
• certificato dello stato di famiglia storico del defunto o autocertificazione ai sensi degli artt. 46 e 47, D.P.R. n. 445 del 28 dicembre 2000;
• in caso di successione testamentaria copia del testamento autenticato da un notaio con relativa pubblicazione;
• in caso di rinuncia all’ eredità, atto di rinuncia all’eredità da parte di uno o più eredi;
• in caso di presenza di conti correnti, libretti di risparmio, titoli depositati presso banche (azioni, obbligazioni, ecc.), dichiarazione della banca/posta che certifichi la presenza di

  eventuali rapporti intestati al defunto, con l’indicazione dei relativi estremi e valori.

• copia del contratto di mutuo e mod. 237 per inserire i mutui tra le passività, se esistenti nell’asse ereditario.
• eventuale cassetta di sicurezza, verbale di apertura di tali cassette redatto da un funzionario dell’Agenzia delle Entrate competente per territorio oppure da un pubblico ufficiale.